Отчет о работе отдела

бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов

за 2006 год

1. Кадры, материально-техническая база.

2. Открытие счетов в Головном Расчетно-кассовом центре Главного Управления Центрального Банка России.

3. Осуществление бюджетного учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов всех уровней.

4. Составление и представление бюджетной отчетности.

5. Администрирование невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет.

6. Задачи на 2007 год.

1. Кадры, материально-техническая база.

В отделе бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов в 2006 году фактическая численность составляла 14 человек, текучесть кадров составила 14% за счет одного уволенного сотрудника и одного, переведенного в другой отдел по ротации кадрового состава.

Отдел расположен в четырех комнатах площадью 135,9 кв.м., где на каждого сотрудника в среднем приходится 9 кв.м.

В отчетном периоде девять сотрудников отдела прошло обучение на курсах повышения квалификации, из них шесть с выездом к месту обучения и трое обучались дистанционным способом.

Каждый сотрудник отдела обеспечен компьютером, в кабинете 409 имеется принтер, два из четырех кабинетов оборудованы кондиционерами воздуха, остальные вентиляторами.

2. Открытие счетов в Головном Расчетно-кассовом центре города Кемерово Главного управления Центрального банка Российской Федерации.

В 2006 году работа по открытию счетов в Головном Расчетно-кассовом центре была передана из операционного отдела по Акту приема-передачи договоров банковского счета (всего получено 11 договоров и 7 дополнительных соглашений к ним).

За отчетный период было открыто 79 счетов на расчетное обслуживание (один счет на балансовом счете 40101, один счет - 40116, 77 счетов – 40204). Также один счет 40101 с признаком «3» был закрыт, и по двум (40302, 40201) изменены условия договора.

3. Осуществление бюджетного учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов всех уровней.

В соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерством финансов Российской Федерации от 10.02.2006 № 25н, отделом осуществлялся учет операций по исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, бюджетной системы Российской Федерации.

В результате в соответствии с приказом Минфина России от 23.09.2005 № 123н «Об утверждении регистров бюджетного учета» в отделе сформированы и распечатаны на бумажных носителях все необходимые регистры бюджетного учета.

В отдел ежедневно поступали документы на бумажном носителе и в электронном виде. Документы в электронном виде представлялись в отдел в соответствии с приказом Управления от 04.09.2006 № 278, в котором определен перечень документов, хранящихся с электронной цифровой подписью без составления на бумажном носителе.

Своевременное получение регистров бюджетного учета и, следовательно, бюджетной отчетности напрямую зависит от выполнения функциональными отделами сроков по Регламенту представления документов в отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов.

В течение года регистры бюджетного учета формировались и хранились с электронно-цифровой подписью, а распечатка бумажных носителей производилась в соответствии с письмом Минфина России от 01.02.2006 № 02-14-10а/187. Однако печать годовых регистров в полном объеме была осуществлена только в апреле текущего года, так как сдача годовой отчетности прошла в марте.

В процессе бюджетного учета в отделе формировались Главные книги по каждому бюджету и по функциям, возложенным на Управление:

Федеральный бюджет:

- по органу, организующему исполнение бюджета;

- по органу, осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджета;

- по администрированию публичных функций, закрепленных за главой 100 «Федеральное казначейство».

Бюджет субъекта:

- по органу, осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджета.

Местные бюджеты:

- по органу, осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджета.

После сдачи оперативной отчетности документы на бумажных носителях брошюровались (901 том), переплетались (798 томов) и сдавались в архив (1469 томов).

В соответствии с приказом Управления от 26.04.2006 № 127 «Об осуществлении платежей с использованием электронного документооборота» осуществлялась проверка суммы и номера счета получателя, указанных в реестре электронных платежных поручений на соответствие платежным документам, представленным клиентами на бумажных носителях и по СЭД. Всего было проверено за 2006 год 164 415 документов, в результате возвращено в отдел расходов и отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов 23 реестра (6 – без подписи исполнителя; 5- не соответствие количества, представленных платежных поручений, количеству, указанному в реестре; 12 – представление документов не в соответствии с реестром).

В течение 2006 года работники отдела 7 раз принимали участие в инвентаризации, проводимой отделом финансового обеспечения Управления.

4. Составление и представление бюджетной отчетности.

В 2006 году в соответствии с планом мероприятий Управления Федерального казначейства по Кемеровской области по реализации задач основных направлений деятельности отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов проводилась работа в рамках задачи № 3 «Формирование бюджетной отчетности, включающей полный охват операций по исполнению бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»

Бюджетная отчетность составлялась и представлялась в соответствии с приказом Минфина России от 21.01.2005 № 5н и приказом Федерального казначейства от 08.08.2005 № 9н.

Всего за год было направлено пользователям 1967 отчетов. Отчетность из Управления представлялась в Федеральное казначейство (938 отчетов), Главное финансовое управление Кемеровской области (46 отчетов), Отделения Управления (958 отчетов). Кроме того, в отдел финансового обеспечения направлялась для консолидации отчетность администратора по главе 100 «Федеральное казначейство» (25 отчетов).

Бюджетная отчетность за 2006 год была представлена в Федеральное казначейство и Главное финансовое управление Кемеровской области в установленные сроки и без замечаний. Доходы федерального бюджета, собранные на территории Кемеровской области в 2006 году, составили 23882, млн.руб., расходы – 16140,3 млн.руб. Доходы консолидированного бюджета Кемеровской области за 2006 год по Сводному отчету о кассовых поступлений и выбытий (органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета) составили 92 476,4 млн.руб., расходы – 91302,4 млн.руб. (расходы областного бюджета – 48348,7 млн.руб., местных бюджетов – 42953,7 млн.руб.).

В отделе постоянно проводилась работа по соблюдению сроков представления и повышению качества представляемой отчетности. Анализ своевременности и качества, направленных в Федеральное казначейство отчетов показывает снижение количества в 2006 году по сравнению с 2005 годом: нарушений сроков – на 10 случаев (2006 год -1), правок по телефону – на 8 случаев (2006 год -5), но количество коррекций осталось на уровне 8 случаев.

Для повышения качества отчетности отделом проводилась определенная работа как внутри Управления, так и с Отделениями Управления.

В Управлении:

- осуществлялся анализ внутриотчетных и межотчетных контрольных соотношений реализованных в поступающих версиях ППО «Центр-КС». Результаты анализа ежемесячно направлялись в Федеральное казначейство для организации полного автоматизированного контроля отчетных форм;

- работниками отдела в программном обеспечении производилось открытие и закрытие операционного дня, велись справочники бюджетной классификации, что исключило формирование отчетности по несуществующим кодам бюджетной классификации и замену данных по проведенным операциям;

- организована автоматизированная сверка данных Главной книги и данных отчета по форме 607 «Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему РФ, учитываемым органами Федерального казначейства»;

- отменен доступ работниками отдела на изменение данных в каталогах загрузки отчетов, поступающих от Отделений, для исключения случаев замены данных отчетов;

- произведена настройка почтовой системы не допускающая повторное поступление отчетов от Отделений с одинаковым именем файла, для исключения возможности перезаписи отчетов и потери данных, включенных в консолидированную отчетность.

В Отделениях:

- ежемесячно запрашивалась информация о проблемах возникающих при составлении отчетности;

- оказывалась практическая помощь Отделениям по городу Осинники, Гурьевску и Кемеровскому, Яшкинскому районам;

- проводилась сверка показателей отчета по форме 622 с данными Главной книги Отделений;

- направлялись обзорные письма;

- ежемесячно проводилась сверка внутренних расчетов;

- проведено два совещания с главными бухгалтерами Отделений.

Бюджетная отчетность перед представлением пользователям консолидировалась из отчетов Отделений Управления и собственно Управления, всего было принято и обработано 10 165 отчетов. В отчетности Отделений за 2005, 2006 годы было допущено 117 и 139 ошибок соответственно.

В целях реализации приказа Минфина России от 21.01.2005 № 5н и исключения случаев согласования получателям средств недостоверной отчетности был утвержден приказом Управления от 17.11.2006 № 382 Регламент проверки отчетов по форме 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета».

Всего в 2006 году на проверку было представлено бюджетополучателями федерального бюджета 95 отчетов, бюджетополучателями областного бюджета 52 отчета. Результаты представления годовой отчетности бюджетополучателями федерального бюджета показали, что 59% отчетов были заверены при первом приеме, а 41% при повторном.

5. Администрирование невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет.

В соответствии с приказом Управления от 22.06.2006 № 191 «О закреплении полномочий по осуществлению функций администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по главе 100 «Федеральное казначейство» отделом осуществлялся бюджетный учет, составлялась бюджетная отчетность (за 6, 9 месяцев и год), принимались решения о возврате (оформлено 213 платежных документа на общую сумму 12268 тыс.руб.), проводилось уточнение ИНН администраторов по невыясненным платежам, по обращениям плательщиков направлено 42 письма с разъяснениями.

На 01 января 2006 года по ИНН Управления числилось 3,7 млн.рублей невыясненных поступлений, а на 01 января 2007 года 6 млн.рублей, рост произошел марте 2006 года в связи с тем, что администраторы приступили к выполнению своих полномочий и все неопределенные средства передали администратору по главе 100 «Федеральное казначейство». В течение года Управлением работа по передаче информации о НВС проводилась только по письмам администраторов и плательщиков, так как пункт 36 приказа 116н имеет неоднозначную трактовку. Хотя, обобщив всю информацию на эту тему и опыт работы других территориальных Управлений, было принято решение проводить анализ поступивших НВС и по его результатам, передавать информацию в выписки администраторов о направлении дополнительных поступлений, что значительно ускорило процесс уточнения НВС. Результаты этой работы прослеживаются в текущем году.

6. Задачи на 2007 год.

Задача отдела в рамках мероприятий по реализации основных направлений деятельности системы Федерального казначейства на 2007 год: «Совершенствование бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Данная задача включает в себя следующие мероприятия, отраженные в плане работы Управления Федерального казначейства по Кемеровской области на 2007 год:

- внесение изменений в Регламент обмена информацией с Главным финансовым Управлением об изменении сроков представления Отчета о кассовых поступлениях и выбытиях по ф.0521423 и Сводного отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (органа осуществляющего кассовое обслуживание исполнение бюджета) по форме 0521455;

- оказание консультативной помощи и подготовка разъяснений по вопросам, входящим в компетенцию отдела.